Co warto wiedzieć o składkach ZUS odprowadzanych od wynagrodzenia?

Wysokość wynagrodzeń pracowników podawana jest zazwyczaj w kwocie brutto. Składa się na nie wobec tego nie tylko fizycznie wypłacana wypłata, ale także zaliczka na podatek dochodowy oraz składki ZUS opłacane przez pracownika. W tym artykule skupiamy się natomiast na ostatnim z wymienionych elementów, omawiając najważniejsze kwestie związane ze składkami ZUS odprowadzanymi od wynagrodzeń.

Rodzaje składek ZUS odprowadzanych od wynagrodzenia

Składki ZUS odprowadzane od wynagrodzenia dzielą się na 7 rodzajów. W zależności od nich mogą one stanowić zarówno wyłącznie koszt pracownika lub pracodawcy, jak i być płacone po części przez obie strony. W związku z tym wyróżnia się składki ZUS, takie jak:

• emerytalna,  odprowadzana zarówno przez pracownika, jak i pracodawcę, której środki gromadzone są na poczet przyszłej emerytury, 

• rentowa, odprowadzana zarówno przez pracownika, jak i pracodawcę, której opłacanie gwarantuje świadczenie pieniężne w postaci renty w przypadku utraty zdolności do pracy, wynikającej z niepełnosprawności, 

• chorobowe, odprowadzane wyłącznie przez pracownika, której opłacanie uprawnia do wypłaty świadczeń pieniężnych podczas przebywania na zwolnieniu lekarskim, 

• na ubezpieczenie zdrowotne, odprowadzane wyłącznie przez pracownika, której opłacanie umożliwia nieodpłatne korzystanie ze świadczeń publicznej opieki medycznej, 

• wypadkowe, odprowadzane wyłącznie przez pracodawcę, gwarantująca wypłatę świadczeń pieniężnych w przypadku wypadku lub wystąpienia choroby zawodowej, 

• na Fundusz Pracy i Fundusze solidarnościowe, odprowadzane wyłącznie przez pracodawców, 

• na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, odprowadzane wyłącznie przez pracodawcę.

Ile wynoszą składki ZUS odprowadzane od wynagrodzenia?

Wysokość składek ZUS odprowadzanych od wynagrodzenia wyliczana jest przez księgowych, takich jak Biuro Kadrowo-Rachunkowe Składki i Podatki na podstawie wysokości stóp procentowych składek obowiązujących w danym roku. W związku z tym w 2022 roku składki ZUS odprowadzane od wynagrodzenia przez pracowników wynoszą:

• 9,76% podstawy wymiaru składek, w przypadku ubezpieczenia emerytalnego, 

• 1,5% podstawy wymiaru składek, w przypadku ubezpieczenia rentowego, 

• 2,45% podstawy wymiaru składek, w przypadku ubezpieczenia chorobowego,

• 9% podstawy wymiaru składek, w przypadku ubezpieczenia zdrowotnego. 

Jeśli chodzi natomiast o wysokość składek odprowadzanych przez pracodawców i stanowiących ich koszt zatrudnienia pracownika wynoszą one:

• 9,76% podstawy wymiaru składek, w przypadku ubezpieczenia emerytalnego, 

• 6,5% podstawy wymiaru składek, w przypadku ubezpieczenia rentowego, 

• 1,67% podstawy wymiaru składek, w przypadku ubezpieczenia wypadkowego,

• 2,45% podstawy wymiaru składek, w przypadku Funduszu pracy,

• 0,10% podstawy wymiaru składek, w przypadku FGŚP.

Co istotne w 2023 roku wysokość obowiązujących stóp procentowych składek pozostanie bez zmian, zarówno jeśli chodzi o te odprowadzane przez pracowników, jak i pracodawców.

Czy każde wynagrodzenie podlega oskładkowaniu przez ZUS?

Każde wynagrodzenie otrzymywane przez pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o prace wymaga obowiązkowo odprowadzania od niego składek ZUS. Inaczej sytuacja wygląda jednak w przypadku umów cywilnoprawnych (Umowa o Dzieło, Umowa Zlecenie). W tej sytuacji wysokość i rodzaj odprowadzanych od wynagrodzenia składek uzależniona jest od różnorodnych czynników. Przykładowo osoby zatrudnione na podstawie tego typu umów, będące uczniami lub studentami są z nich całkowicie zwolnione.

Podsumowując, składki ZUS odprowadzane są od wynagrodzenia zarówno przez samych pracowników, jak i ich pracodawców. Ich wysokość zależy natomiast od dwóch czynników.  Podstawy wymiaru składek, a także ustalonych na dany rok wartości stóp procentowych dla danego rodzaju.